Как рассчитать аванс по зарплате - Carmoneynv.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Как рассчитать аванс по зарплате

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его рассчитать

Принимая на работу нового сотрудника, работодатель заключает с ним трудовое соглашение. Помимо основных сведений (должность, обязанности, размер оклада и пр.), в документе указывается периодичность начисления заработной платы.

Когда платить

Чтобы разобраться, сколько процентов от заработной платы составляет аванс, необходимо понять смысл этого термина. Аванс – это первая часть зарплаты сотрудника. Но такого понятия в нормативно-правовых документах по оплате труда не предусмотрено. Впервые термин был упомянут в Постановлении № 566 (23/05/1957 г.).

Согласно действующему законодательству (статья 136 ТК РФ), выплата работникам денежных средств должна производиться дважды в месяц. Временной промежуток между начислениями – около 2-х недель.

Конкретные даты выплат устанавливает работодатель. Информация прописывается в трудовом соглашении, коллективном договоре и внутренних бумагах предприятия. Наиболее оптимальными днями, чтобы выдать аванс по заработной плате, считаются 15-17 число каждого месяца. Исходя из этого, зарплату за оставшиеся полмесяца сотрудники получат в начале следующего.

Следует подробнее рассмотреть, что такое аванс по зарплате, может ли он быть больше зарплаты.

Если аванс не платят

За несоблюдение норм ТК РФ касаемо перечисления авансовой части зарплаты работодателю грозят штрафные санкции. Об этом свидетельствует ст. 5.27 Кодекса об Административных правонарушениях. Ознакомиться с суммой полагающихся денежных взысканий можно в таблице:

Налоговый статусРазмер наказания
Юридическое лицо50 000 руб.
Должностное лицо10 000 руб. – 20 000 руб.
Индивидуальный предприниматель1 000 руб. – 5 000 руб.

Выплата аванса должна осуществляться всем сотрудникам без исключения. Такие факторы, как:

  • трудоустройство по совместительству;
  • небольшой размер оплаты труда;

не должны стать препятствием к начислению работнику полагающихся средств. Эта процедура регламентируется законодательством, и не может проводиться на усмотрение руководителя организации.

Процесс расчета

Не все трудящиеся знают, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Рассчитывая сумму, необходимо принимать во внимание следующие факторы:

  • Установленный оклад.
  • Дополнительные выплаты, которые получил работник при замене кого-либо из отсутствующих коллег.
  • Компенсационные надбавки в связи с ухудшением или нестандартностью условий труда.
  • Оплата отработанных сверх установленной нормы часов.
  • Работа по совместительству в этой же организации (т.е. сотрудник совмещает сразу несколько должностей).
  • Наличие студентов-практикантов.
  • И пр.

На расчет аванса по заработной плате не влияют такие выплаты, как:

  • Социальные пособия, поскольку сотрудник получает их не на основании результатов своей работы.
  • Материальная помощь, которая полагается работнику ежегодно.
  • Премиальные выплаты, поскольку их размер может быть определен только в конце месяца.

В Трудовом Кодексе РФ нет четкого определения, какой процент от зарплаты следует выплатить в качестве аванса. Первая часть заработной платы начисляется за фактически отработанные сотрудником рабочие часы. Допустим, выдача денежных средств осуществляется 14 числа. Если в месяце 31 день, значит, аванс составляет 45 % от общего оклада. Получая аванс, каждый работник имеет право знать, какая часть от зарплаты была ему выплачена.

Оставшаяся сумма будет передана работнику по окончании месяца. Может ли аванс быть больше, чем зарплата? Да, может. Если после получения первой части дохода работник уйдёт на больничный либо возьмет отгулы, вторая часть будет уменьшена.

Как начислять

То, какую сумму получит трудящийся, зависит от способа расчета. Аванс за первую половину месяца может быть высчитан как:

  1. Фиксированный размер, равный проценту от установленного оклада.
  2. Сумма, которая варьируется в зависимости от фактически отработанных часов на момент начисления средств.

В чем заключается разница между этими способами? Для второго варианта выдача средств может осуществляться как с учетом праздничных дней и выходных, так и без них. Формула для расчета аванса в обоих случаях выглядит следующим образом:

  • Установленный оклад суммируется с надбавками. Затем эту сумму следует разделить на положенную к отработке норму рабочих дней в месяц. Получившийся результат необходимо умножить на количество реально отработанных дней. Этот вариант подходит для случаев, когда учитываются только фактически рабочие дни.
  • Суммировать имеющийся оклад работника с надбавками, которые ему положены. Затем умножить результат на 50 %. Получившаяся сумма – размер аванса вне зависимости от праздников и выходных.

Обратите внимание: премии не относятся к категории надбавок.

Если размер аванса по заработной плате фиксирован, праздничные и выходные дни, которые выпали на первую половину месяца, не влияют на получившуюся сумму.

Нюансы

Порой острая необходимость в деньгах возникает у работника задолго до получения оклада. На этот случай предусмотрен такой документ, как заявление на аванс в счет заработной платы.

Трудящемуся следует обратиться с бумагой к непосредственному руководству. При положительном решении составляется соответствующий приказ.

Деньги могут быть нужны в связи с рождением ребенка, смертью близкого или иной сложной ситуацией. Тогда заявление на аванс правильней заменить просьбой об оказании материальной помощи. Бумагу следует составить в письменной форме.

Оплата налогов

По закону работодатель обязан удержать из зарплаты сотрудника налог и передать его в государственную казну. Согласно ст. 223 НК РФ, дата получения денежных средств, и соответственно, исчисления налога – последний день расчетного месяца. Значит, вычесть сумму положенного НДФЛ с аванса невозможно.

Решений сложившейся ситуации два:

  1. Выплатить первую часть зарплаты без удержания каких-либо налогов. А в конце месяца рассчитать остаток и вычесть из него всю сумму налога.
  2. Сразу удержать НДФЛ с аванса, но не передавать в бюджет. По окончании расчетного периода вычесть НДФЛ с зарплаты, и общей суммой уплатить налог.

Указанные варианты того, как рассчитать аванс по зарплате и удержать требуемый налог, позволяют учесть интересы контролирующих организаций и предприятия работодателя.

Если уйти в отпуск

Порой соблюсти требования о выдаче 40 – 50 % средств не удается. Причина этому – нахождение работника в отпуске первую половину расчетного месяца.

Правильным будет выплатить трудящемуся зарплату за фактически отработанные дни в этот период. Для сотрудника, который полмесяца не появлялся на рабочем месте, начисление аванса после отпуска не производится. Нарушения ст. 136 ТК РФ в этом случае нет, поскольку закон допускает подобное решение ситуации.

Как рассчитать аванс по зарплате в 2020 году

kak_rasschitat_avans_po_zarplate_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Законодательство, касающееся вопросов оплаты труда, постоянно терпит изменения. Не исключением стал и 2019 г., принесший ряд поправок, которые необходимо будет учитывать в работе в 2020 г. Коснулись они, в том числе, и выплаты аванса по зарплате. Игнорируя установленный порядок, работодатель рискует быть оштрафованным Трудовой инспекцией.

Существующий порядок расчета суммы аванса применяется с 03.10.2016 г., после того, как Законом № 272-ФЗ от 03.07.2016 была закреплена обязанность работодателей выплачивать зарплату, как минимум, дважды в месяц. Последние изменения коснулись преимущественно сроков выплаты аванса и зарплаты. Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс по зарплате в 2020 г. и в какой срок его необходимо перечислить работнику.

Как рассчитать аванс по зарплате

Сумма аванса рассчитывается на основе дней, фактически отработанных работником за первую половину месяца. Локальным актом работодателя она может определяться:

в сумме, зависящей от фактически отработанного времени;

в процентах от месячной заработной платы (обычно 30-50%), также с учетом отработанного времени.

При этом, закон обязывает включать в авансовую сумму не только часть оклада. Сюда же должна пропорционально войти сумма фиксированных доплат и надбавок за совместительство, стаж, категорию и т.д. (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Следует разграничивать их от выплат, которые можно определить только по итогу полного месяца. Так, в расчет аванса по заработной плате не включаются:

прочие вознаграждения, зависящие от оценки итогов за месяц.

Эти суммы, а также районные коэффициенты, рассчитываются в конце месяца и выплачиваются вместе с основной частью заработка (письмо Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718).

В какие сроки следует выплачивать аванс в 2020 г.?

Закон предписывает выплачивать зарплату не реже, чем дважды в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом официального определения «аванс» ТК РФ не дает, так что под ним понимается часть заработка, причитающаяся за первую половину месяца.

Если принять за правило двухразовую выплату (что чаще всего и практикуют работодатели), то расчет аванса по заработной плате бухгалтерия должна производить во второй половине месяца, а его выдача должна осуществляться с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Остальная часть заработка выплачивается не позднее 15 числа следующего месяца (письмо Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663).

При этом необходимо помнить, что максимальный интервал между перечислениями не должен превышать 15 календарных дней. При нарушении этого правила работодатель-юридическое лицо может быть оштрафован на сумму от 30 до 50 тыс. руб. Предпринимателям предусмотрено менее суровое наказание по данной статье – для них штраф составит 1-5 тыс. руб. (ст.5.27 КоАП РФ).

Конкретную дату перечисления аванса работодатель определяет самостоятельно, но с учетом соблюдения 15-дневного интервала. Дата должна быть указана четко, без расплывчатых формулировок и закреплена в положении об оплате труда.

Следует обратить внимание, что если указать датой окончательного расчета за месяц 15-е число месяца, следующего за расчетным, то выплату аванса придется перенести на 30-е число. В соответствии с п.2 ст. 223 НК РФ, при выплате аванса в последний день месяца с работника необходимо будет удержать НДФЛ, поскольку в последний день месяца доход считается полученным. А т.к. количество дней из месяца в месяц не одинаково, то при 30-дневном месяце удерживать НДФЛ с аванса нужно, а при 31-дневном – нет. Это спровоцирует неразбериху и повысит риск ошибок (а значит — и штрафов).

Если установленная дата выплаты аванса совпадает с нерабочим днем, перечислить деньги работнику нужно накануне (ч.8 ст. 136 ТК РФ)

Расчет авансов зарплат в разных ситуациях

В идеальных условиях, работник трудится полный месяц и ходит в отпуск строго по графику. Однако, на практике такие ситуации скорее редкость. Работник может в течение месяца уйти на больничный, взять отпуск без сохранения зарплаты и т.д. Все это повлияет на расчет аванса за первую половину месяца.

Рассмотрим, как рассчитать аванс по зарплате в 2020 году в наиболее типичных ситуациях.

Примеры расчета аванса при полном отработанном месяце (февраль 2020):

Пример 1

Согласно трудовому договору, заработная плата в ООО «Горизонт» выплачивается:

первая часть (аванс за фактически отработанные дни) — 25 числа текущего месяца;

вторая часть – 10 числа следующего месяца.

Оклад менеджера Петровой А.А. – 35 000 руб. С 11 по 21 февраля она по совместительству исполняла обязанности секретаря с окладом 25 000 руб., получив за это доплату в размере 30% от его оклада.

Читайте также:  Что значит отозван рейтинг нпф

Количество рабочих дней в феврале 2020 г. – 19. С 01.02.2020 по 15.02.2020 (т.е., за первую половину февраля) фактически отработано 10 рабочих дней. За секретаря в первой половине февраля отработано 4 дня.

Оклад Петровой: 35 000 /19 х 10 = 18 421,05 руб.

Доплата за совмещение: 25 000/19 х 4 х 30% = 1 578,95 руб.

Итого, аванс Петровой А.А. за февраль 2020 г. составит:

18 421,05 +1 578,95 = 20 000 руб.

Пример 2

Если работник в течение месяца брал отпуск без сохранения заработной платы, расчет будет следующим.

Инженеру той же компании «Горизонт» Сидорову Е.Н. определен оклад в размере 45 000 руб. При этом по семейным обстоятельствам он брал отпуск за свой счет в период с 13.02.2020 по 14.02.2020 г. Т.е., фактически в первой половине февраля отработано 8 рабочих дней вместо 10.

Аванс Сидорова за февраль составит:

45 000 / 19 х 8 = 18 947,37 руб.

Пример 3

В этот же период товаровед ООО «Горизонт» Андреева О.С. находилась в очередном ежегодном отпуске (с 03.02.2020 по 21.02.2020). За первые две недели месяца отработанных дней у нее по факту нет. Следовательно, аванс ей выплачиваться не будет. Сумма отпускных, согласно законодательству, была ей выплачена за 3 дня до выхода в отпуск.

Пример 4

При нахождении работника на больничном, аванс также рассчитывается исходя из фактически отработанных дней. Что касается включения в аванс суммы больничных, то согласно ч. 1 ст. 15 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006, у работодателя есть 10 дней (календарных) с момента получения больничного листа, чтобы рассчитать пособие. Выплата его производится в ближайший выплатной день. Будет ли вместе с авансом выплачено и пособие –зависит от срока предоставления работником больничного листа.

Например, экономист Белова Н.Р. с окладом 30 000 руб. находилась 4 дня на больничном в период с 03.02.2020 по 06.02.2020 г. и предоставила больничный лист 07.02.2020. Фактически Беловой отработано в первой половине февраля 6 рабочих дней. Работодатель обязан начислить ей пособие не позднее 17.02.2020. Т.к. срок выплаты аванса в организации установлен 25 числа, то сумма пособия должна быть выплачена вместе с авансом за февраль. Заработок Беловой в расчетном двухгодичном периоде (2018-2019 гг.) составляет 720000 руб., стаж работы более 8 лет, что позволяет получать пособие в полном размере.

Оклад Беловой: 30 000 /19 х 6 = 9 473,68 руб.

Больничное пособие: 720000 / 730 дн. х 4 дн. = 3 945,20 руб.

Итого за первую половину февраля начислено: 9 473,68 + 3945,20 = 13 418,88 руб.

В целом порядок расчета аванса в 2020 г. остался неизменным. Однако работодателю следует внимательно следить за сроками его выплаты, а также обязательно включать в расчет те выплаты, сумму которых возможно определить до окончания месяца.

Расчет аванса по зарплате 2019

Автор: Светлана Симонова
руководитель группы по расчету заработной платы WiseAdvice

Работодатель не может платить зарплату только раз в месяц, даже если сам сотрудник не против. Трудовой кодекс обязывает делать это минимум 2 раза в месяц. Первую часть выдают за первую половину месяца, а вторая часть – это окончательный расчет за месяц. Первую часть в обиходе называют авансом, хотя в трудовом законодательстве такого понятия нет.

Не платить аванс можно только в одном случае – когда у сотрудника не было отработанных дней в первой половине месяца. Например, если он все это время был в отпуске или на больничном. В этом случае выплата один раз в месяц не будет нарушением.

В этой статье расскажем о правилах расчета аванса по заработной плате, потому что при видимой простоте есть много нюансов, которые нужно учесть, чтобы не дать повод для придирок трудовым и налоговым инспекторам.

Размер аванса

В Трудовом кодексе ничего не сказано о том, каким он должен быть. Это отдали на откуп самим работодателям. В то же время в многочисленных разъяснениях Минтруд говорит, что нужно учитывать время, которое сотрудник фактически отработал в первой половине месяца (письма от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).

В идеале минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время или фактически выполненной работе.

На практике компании используют один из следующих алгоритмов расчета:

  1. Процент от оклада.
  2. Фиксированная сумма.
  3. Фактическая зарплата за первую половину месяца.

Формула расчета аванса по заработной плате зависит от выбранного способа.

1С-WiseAdvice помимо этих алгоритмов по желанию клиента может использовать еще один: расчет аванса в виде процента и фиксированной суммы пропорционально отработанному времени. Для этого наши IT-специалисты совместно с методологами 1С создали дополнительные обработки в программе 1С:ЗУП.

В расчет аванса по заработной плате включают не только оклад, но и надбавки, которые не зависят от результатов труда за месяц. Это надбавки за профмастерство, за стаж и т.д.

При расчете аванса необходимо иметь в виду, что некоторые начисления учитывать не надо. Их выплачивают только со второй частью зарплаты. Это премии по итогам работы за месяц, доплата за работу в выходные дни, сверхурочные, районные коэффициенты и т.д.

Выбранный вариант оплаты компания должна прописать в локальных нормативных документах (коллективный договор, положение об оплате труда) и строго ему следовать.

НДФЛ с аванса

Налог с аванса не удерживают и вот почему.

Согласно Налоговому кодексу, для расчета НДФЛ с заработной платы днем получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223). А так как аванс обычно платят до окончания месяца (между 15 и 30 числом), то основания для удержания НДФЛ у работодателя еще нет. Поэтому всю сумму НДФЛ вычитают, когда перечисляют вторую часть зарплаты.

Но все меняется, если компания выплачивает аванс в последний день месяца. Тогда дата зарплаты за первую половину месяца совпадает с датой получения дохода, и в этом случае с аванса уже нужно удержать НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин в письме от 13.07.2017 № 03-04-05/44802. В таких случаях НДФЛ удерживают и перечисляют дважды в месяц – с аванса и с основной части.

Может случиться так, что компания перечислила зарплату за первую половину месяца, а за вторую половину месяца сотруднику ничего не полагается, например, если он все это время был на больничном и ничего не заработал. Тогда получается, что НДФЛ с дохода, который сотрудник уже получил, в текущем месяце удерживать не с чего, организация не сможет выполнить обязанность налогового агента, и налог придется удержать в следующем месяце.

Чтобы подстраховаться от этого, многие компании либо устанавливают аванс меньше половины оклада (обычно 40%), либо перечисляют аванс уже за вычетом НДФЛ. Так они «резервируют» НДФЛ на случай, если за вторую половину месяца дохода не будет.

Оклад сотрудника – 70 000 руб.
Предположим, что надбавки и компенсации этому сотруднику не полагаются.
В компании принято выплачивать аванс пропорционально отработанному времени.
Нужно рассчитать аванс за март 2019 года с учетом, что в марте всего 20 рабочих дней, а сотрудник с 1 по 15 число отработал 10 дней.
70 000 * 13% = 9 100 руб. – НДФЛ с оклада.
70 000 – 9 100 = 60 900 руб. – оклад «чистыми», без НДФЛ.
60 900 / 20 х 10 = 30 450 руб. – аванс за первую половину месяца к выплате.

В этом случае, даже если с 16 марта сотрудник уйдет на больничный и проболеет весь остаток месяца, у компании будет что удержать на 31 число, ведь за весь месяц начислили 35 000 руб., а выплатили только 30 450 руб.

Теперь Минтруд считает такой подход дискриминацией сотрудников, ведь НДФЛ вычитают еще до того, как появилось основание для этого (письмо Минтруда РФ от 18.09.2018 № 14-1/В-765).

Основные риски при расчете аванса

В итоге складывается противоречивая ситуация:

  1. Закон позволяет работодателю самостоятельно назначать размер аванса, но, если установить аванс в 40%, чтобы подстраховаться, не будет выполнено правило, что сотрудник должен получить за первую половину месяца с учетом фактически отработанного времени.
  2. Если «резервировать» НДФЛ и выдавать половину оклада или фактическую зарплату за полмесяца с коэффициентом 0,87, Минтруд считает это дискриминацией.
  3. Если выдавать половину или за фактически отработанное время без вычета НДФЛ, то компания рискует не выполнить обязанности налогового агента, если сотрудник не отработает ни дня во второй половине месяца.

На практике все будет зависеть от позиции трудовых инспекторов на местах, захотят ли они придираться. Если захотят найти нарушения – противоречия будут в помощь.

Главное, чтобы авансовая политика работодателя была прописана в коллективном договоре и положении об оплате труда, и работодатель четко ей следовал. Тогда риск придирок будет минимальный.

Мы подберем оптимальный вариант расчетов, чтобы и вам было удобно, и повода для придирок не было.

Если мы узнаем, что изменились правила выплаты аванса и расчета зарплаты, или изменился подход контролеров на местах, сразу перестроим работу, чтобы избежать ошибок и санкций.

Как правильно рассчитать аванс по зарплате?

Жить от зарплаты до зарплаты, которая выплачивается только 1 раз в месяц было бы тяжело. Трудовое законодательство руководствуется принципом разделения, когда одна часть заработной платы выплачивается в конце первой половины месяца, а оставшаяся – в конце второй.

Работодатели часто допускают ошибки, нарушая сроки выплаты аванса, его размер. Чтобы этого избежать, необходимо разобраться в трудовом законодательстве и актах Минтруда.

Правовое регулирование

Точного определения термина «аванс» не содержит ни один законодательный акт. Согласно нормам гражданского права, под таковым понимается любой вид предварительной оплаты, если договором не указано, что она является задатком (п. 3 ст. 380 ГК РФ).

Трудовое право только устанавливает в ч. 6 ст. 136 ТК РФ, что заработная плата должна выплачиваться не реже, чем 2 раза в месяц. При этом самого понятия «аванс» ни эта, ни другие нормы не содержат.

По сути, законодатель имеет в виду, что работник за первую часть месяца получает ту половину оклада, которую он же и отработал, и об авансе в его классическом понимании (предоплата за еще не сделанную работу) речи не идет.

Вместе с тем, об авансе упоминается в разъяснениях Федеральной службы по труду и занятости, например, в Письме от 8 сентября 2006 г. № 1557-6. Работодатели и даже сами сотрудники тоже используют это определение для первой части зарплаты.

Важно! Под авансом в трудовых правоотношениях понимают первую часть заработной платы сотрудника.

Сроки начисления

Как уже было сказано выше, заработная плата делится на две части:

  • первая часть – выплачивается за первые отработанные 15 дней;
  • вторая часть – за последующие 15 дней.
Читайте также:  Где обналичить карту тинькофф без процентов

Первая часть заработной платы выплачивается с 16-го по 30-е число месяца. Последующий платеж, именуемый работодателями и самими сотрудниками окончательным расчетом, выплачивается с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Таким образом, заработную плату сотрудник за прошлый месяц получает в первой половине нового рабочего периода (1-15 число), а «аванс за следующий месяц» – во второй половине (16-30 (31 или 28) число).

Конкретная дата устанавливается локальными актами организации или непосредственно трудовым договором с сотрудником.

Например, Иванов Е.П. устроился на работу 4 марта. 19 марта ему заплатили первую часть его оклада за отработанные две недели. 4 апреля он получил оставшийся оклад за отработанный месяц. Следующий платеж – 19 апреля, который фактически считается авансом за следующий месяц, и т.д.

В сроках выплаты аванса также необходимо выделить несколько моментов:

  • перерыв между авансом и заработной платой не должен превышать 2 недели;
  • если выплата аванса выпадает на нерабочий день, перечислить сумму необходимо в предшествующий выходному (праздничному) рабочий день

Минтруд запретил две даты для выдачи зарплаты: что это такое?

Каждый год Министерство труда выпускает разъяснения, касающиеся порядка начисления заработной платы.

В 2019 г. новая действующая позиция выражена в Письме Минтруда России от 12.03.2019 г. № 14-2/ООГ-1663, который неофициально окрестили «запретом двух дат», хотя в действительности установлен только один запрет: делать перерыв между авансом и зарплатой больше 2 недель.

Исходя из этого, работодателям не рекомендуют устанавливать следующие даты расчета с сотрудником:

  • аванс – 15 число месяца;
  • оставшаяся зарплата – 16 число месяца.

Порядок начисления

Трудовое законодательство не устанавливает конкретный размер аванса, по сути, предоставив руководству свободу в определении процентного соотношения авансовой и основной части зарплаты.

Однако существует Письмо Минтруда России от 10.08.2017 г. № 14-1/В-725, согласно которому работодатель в качестве аванса должен начислять сумму, фактически равную отработанному работником времени.

В формулу расчета включаются:

  • ставка или оклад;
  • выплаты за вредные или опасные условия;
  • надбавки за особые условия труда (работа ночью);
  • доплаты за совместительство должностей, курирование стажера и т.д.

Важно! В расчет аванса не учитываются премии и стимулирующие выплаты (например, северная надбавка), так как они выплачиваются со второй частью заработной платы.

Спор вызывают и компенсационные надбавки (труд ночью, вредность условий труда, и т.д.). Некоторые практики, ставя под сомнение правомерность учета их в авансе, обращают внимание на следующие моменты:

  • превышено ли количество рабочих часов за 1 месяц (например, при сверхурочной работе или работе в выходной);
  • какую компенсацию выбрал сам работник (повышенную ставку оклада за особые условия или дополнительный выходной).

В этом вопросе работодателям рекомендуют ориентироваться на разъяснение Минтруда (Письмо от 18 апреля 2017 г. № 11-4/ООГ-718), согласно которому компенсационные выплаты также должны начисляться 2 раза в месяц.

Последовательность действий

Аванс начисляется в несколько шагов.

  1. Подсчет фактически отработанного времени.

В первую очередь необходимо определить, сколько сотрудник работал в первой половине месяца.

Рабочие дни, в том числе и присутствие/отсутствие сотрудника, фиксируется в специальном табеле. Расчету подлежат:

  • тарифная ставка (оклад) в нормальном режиме;
  • работа в особых условиях (работа в ночное время);
  • иные компенсационные случаи (вредные или опасные условия).

Некоторые работодатели, несмотря на требование оплаты отработанного времени, начисляют аванс по определенной процентной ставке. Перечисленные суммы также учитываются в формуле. О том, как правильно рассчитать аванс в обеих ситуациях – ниже.

  1. Начисление сотруднику аванса.

В день, указанный в договоре или в локальном акте как период первой выплаты, необходимо выдать (или перечислить на счет) работнику положенную сумму. Если дата выпадает на выходной день, аванс начисляется в предшествующий ему рабочий.

  1. Отражение начисленной суммы в бухгалтерском учете.

Бухгалтер должен отразить выданную сумму, сделав проводку на дату аванса:

  • наименование операции – аванс за такой-то месяц;
  • дебет счета – «70» (расчет по оплате труда);
  • кредит счета – «50», если аванс выдан наличными через кассу, «51», если он начислен на расчетный счет.

Заявление на получение

Важно! Для получения зарплаты за первую половину месяца (он же аванс) не нужно писать какие-либо заявления, так как это требование установлено законом и должно быть отражено в локальных актах организации.

Однако сотрудник может попросить:

  • начислить аванс раньше установленной даты (и, таким образом, он будет считаться предоплатой в классическом понимании);
  • увеличить его сумму.

В обоих случаях закон не будет нарушен: работодатели не вправе начислять только сумму меньшую, чем сотрудник отработал, а норма ч. 6 ст. 136 ТК РФ предполагает, что организация может выплачивать зарплату и чаще, чем 2 раза.

От работника потребуется 2 экземпляра письменного заявления в произвольной форме, которое подается на имя его непосредственного работодателя – руководителя организации. В шапке документа должны быть, таким образом, указаны:

  • ФИО и должность начальника;
  • ФИО и должность сотрудника-заявителя.

В основной части заявления указываются:

  • просьба предоставить аванс в счет заработной платы (досрочное начисление или увеличенная сумма);
  • причина такой просьбы;
  • срок и (или) сумма аванса.

Заявление должно быть датируемо и подписано сотрудником.

Если есть возможность, стоит приложить к заявлению документы, подтверждающие необходимость в досрочной выплате или в большей сумме, например, копию рецепта дорогостоящего лекарства и т.д.

Работодатель вправе отказать работнику, если сочтет причину неуважительной. Если его решение положительное, об этом на экземпляре заявления ставится отметка. После документ передается в бухгалтерию.

Точный срок рассмотрения не установлен, но, как правило, он ограничен той датой, которая указана в заявлении.

Как рассчитать сумму?

Для расчета аванса используют формулы, которые меняются в зависимости от типа заработной платы (тарифная ставка, оклад или сдельная оплата труда). Важно также учитывать систему, по которой организация осуществляет расчет:

  • за фактически отработанное сотрудником время;
  • как процент от оклада.

Во втором случае работодатель также не вправе платить аванс меньше, чем сотрудник фактически заработал за 2 недели, поэтому процентная ставка должна устанавливаться в районе 50%. Начиная с 2016 г., когда были внесены изменения в ч. 6 ст. 136 ТК РФ, работодатели стали предпочитать первый вариант расчета.

Ранее сумму аванса было позволено корректировать на коэффициент 0,87 на тот случай, если сотрудник, получивший аванс, не отработает оставшуюся часть месяца полностью, и тем самым не из чего будет вычитывать 13%, так как НДФЛ начисляется только из конечной суммы (ст. 226 НК РФ). Однако Минтруд в Письме от 5 февраля 2019 г. № 14-1/ООГ-549 высказался против уменьшения суммы первой выплаты.

По тарифной ставке или по сдельной системе за фактически отработанное время

Нередко работодатели начисляют заработную плату исходя из почасовой или дневной ставки. В этом случае используется формула:

Аванс = (Тарифная ставка + Компенсационные выплаты) х Фактически отработанное время.

Если установлена почасовая ставка, то и норма рабочего времени устанавливается в часах. Соответственно, при дневной ставке учитываются рабочие дни в месяце.

Например, работнику Шамовскому А.А. установлена почасовая ставка в размере 150 рублей в час. Аванс, согласно локальному акту организации, он получает каждое 19 число месяца.

В июле 2019 г. рабочий месяц составлял 184 часа, соответственно, половина рабочего месяца составляет 92 часа, которые он полностью отработал. Доплаты для Шамовского в этом месяце установлены не были.

Таким образом, его аванс составит:

150 х 92 = 13 800 рублей.

Если работнику начисляется заработная плата исходя из произведенной им продукции (сдельная форма оплаты), организация все равно должна совершать выплаты 2 раза в месяц.

Аванс рассчитывается из работы, выполненной работником за первые 15 дней месяца:

Аванс = Сдельная цена х Кол-во выполненных единиц за полмесяца.

Виленкина Д.М. получает сдельную заработную плату. 1 единицы произведенной ею продукции составляет 135 рублей. За полмесяца она выполнила 83 единицы. Аванс составит:

135 х 83 = 11 205 рублей.

При окладе за фактически отработанное время

Оклад за фактически отработанное время формируется по следующей формуле:

Аванс = (Оклад + Компенсационные выплаты) / Норма рабочего времени в месяце х Фактически отработанное время.

Ольховская А.В. получает оклад в размере 28 734 рублей. В апреле 2019 г. было 22 рабочих дня, соответственно, половина рабочего месяца составит 11 дней. Компенсационные выплаты ей назначены не были. Таким образом, аванс составит:

28 734 / 22 х 11 = 14 367 рублей.

Какой процент от зарплаты и сколько от оклада составляет?

Если же работодатель исчисляет аванс исходя из установленной локальным актом (или трудовым договором) процентной ставки, то формула расчета изменится:

Аванс = (Оклад (или ставка) + Компенсационные выплаты) х Процентную ставку.

Как правило, работодатели устанавливают 40, 43,5 или ровно 50%.

Этот способ имеет минусы:

  • не учитывается фактически отработанное сотрудником время;
  • организацию и работодателя могут привлечь к ответственности за то, что работнику начисляется плата меньше, чем он заработал.

Налогообложение

В соответствии с п. 2 ст. 223, ст. 226 НК РФ и Письмом Минтруда от 5 февраля 2019 г. № 14-1/ООГ-549 первая часть заработной платы (аванс) не подлежит:

  • налогообложению;
  • вычету страховых взносов.

Ранее работодатели подстраховывались и умножали аванс на коэффициент 0,87, однако теперь делать этого нельзя.

Все взносы вычитаются из последнего платежа, когда работодателем учтены:

  • фактически отработанное время за целый месяц;
  • не только компенсационные доплаты за вторые две недели, но и стимулирующие надбавки за весь месяц (премии, северные надбавки и т.д.).

Полезное видео

Для лучшего представления о ситуации с авансом, порядком его начисления и выплаты посмотрите следующее видео:

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов. Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

Читайте также:  На чем заработать дома

Что такое аванс по заработной плате

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

На сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера. Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ). Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной продукции. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, разъяснения экспертов сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф»; «Индексация зарплаты, размер аванса, удержание подотчетных средств: читаем свежие разъяснения Роструда»). Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. На это указали чиновники Минфина России в письме от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549 (см. «Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ»).

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.

Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям. Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога станет невозможным. В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные резервы не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов.

Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней.
Первую половину ноября сотрудник отработал полностью. Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%). Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб. (619 + 1 035,73). Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).

Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб. По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб., а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб. (4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержанием алиментов и стандартными вычетами по НДФЛ

Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными. Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате. И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%). Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

Минфин России изложил свое видение ситуации. Чиновники предлагают не включать в аванс те надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, в частности, месячные премии, компенсации за сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздники (письмо от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549.) Аналогичные выводы сделал Роструд в отношении ежеквартальных премий (см. разъяснения экспертов сервиса «Онлайн-инспекция.рф»; «Размер аванса, дробление отпуска, перенос декретного отпуска: обзор новых разъяснений от Роструда»).

В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФРФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

Оформлять ли расчетный лист при выплате аванса

В связи с выплатой аванса по заработной плате возникает еще один вопрос: нужно ли оформлять отдельный расчетный лист? Или допустимо отражать все расчеты с работником в одном листе, который выдается по окончании месяца?

Специалисты из Минтруда высказали свое мнение: расчетный лист можно выдавать сотруднику один раз в месяц при выплате окончательной части зарплаты. Второй лист, оформленный при выдаче аванса, не требуется (письмо от 24.05.18 № 14-1/ООГ-4375; см. «Минтруд уточнил, с какой периодичностью выдавать работникам расчетные листки»).

Ссылка на основную публикацию